Fondee a daně 2026: ETF, dividendy a rebalancování

Kdy se u Fondee řeší daň

Pro daň není rozhodující až výběr na bankovní účet. Sledujete zejména prodeje ETF a připsané dividendy, i když peníze zůstanou u Fondee nebo se znovu investují. Samotný růst ceny dosud neprodaného ETF je něco jiného než uskutečněný prodej.

Tento průvodce je určen českému daňovému rezidentovi, který investuje soukromě a nemá ETF v obchodním majetku. Vysvětluje principy pro příjmy roku 2026, stav ověření k 10. 9. 2026. Daňový odpočet příspěvků do DIP má vlastní průvodce Fondee DIP.

Rok 2026: nezaměňte příjmy a rok podání přiznání

Přiznání podávané v roce 2026 obvykle zpracovává příjmy roku 2025. Prodeje a dividendy z roku 2026 se standardně zpracují až v přiznání podávaném v roce 2027. Nadpis článku „daně 2026“ bez tohoto rozlišení může vést k použití nesprávných pravidel.

Od 1. 1. 2026 byl u cenných papírů a obchodních podílů zrušen limit 40 milionů Kč pro osvobození při splnění časového testu. U kryptoaktiv tento limit zůstal. Změnu potvrzuje Finanční správa v přehledu daňových novinek pro rok 2026.

Starší podklad uvádějící strop 40 milionů Kč může správně popisovat rok 2025. Není to však obecně správné pravidlo pro prodej cenných papírů v roce 2026. Vedle osvobození dále existuje samostatná oznamovací povinnost u některých vysokých osvobozených příjmů.

Konkrétní termíny, tiskopisy a pokyny pro přiznání za rok 2026 ověřte v době jeho podání. V září 2026 nepřebíráme termíny určené pro předchozí zdaňovací období ani nevymýšlíme dosud nezveřejněný jednotný kurz za celý rok.

Limit 100 000 Kč: počítají se prodejní příjmy, ne zisk

Pro hodnotový test sčítáte příjmy z prodeje cenných papírů za celý kalendářní rok napříč všemi svými účty. Není to limit pouze pro Fondee ani limit na každé ETF. Pokud souhrn nepřesáhne 100 000 Kč a splňujete ostatní podmínky soukromého držení, může se uplatnit osvobození.

Prodáte-li ETF za 95 000 Kč, které stálo 90 000 Kč, je příjmem pro test 95 000 Kč, nikoli zisk 5 000 Kč. Pokud ve stejném roce u jiného brokera prodáte další cenné papíry za 20 000 Kč, souhrn dosáhne 115 000 Kč a hodnotový test již splněn není.

Překročení neznamená, že se zdaňuje pouze část nad 100 000 Kč. Limit není odpočitatelnou položkou. Poté zkontrolujete časový test u jednotlivých prodaných nákupních dávek a do zdanění zahrnete neosvobozené příjmy s příslušnými výdaji.

Do prvotního součtu nevynechávejte starší prodeje jen proto, že samy splňují časový test. Nelze nejprve odečíst dlouho držené cenné papíry a teprve zbytek porovnat se 100 000 Kč. Základní osvobození a pravidla ostatních příjmů popisuje Finanční správa.

Tříletý časový test se sleduje od jednotlivých nákupů

Další možností osvobození je doba mezi nabytím a prodejem cenného papíru přesahující tři roky. Rozhodují nákupní dávky, nikoli datum registrace u Fondee. Účet založený před pěti lety může obsahovat ETF nakoupené minulý měsíc.

Při pravidelných vkladech kupujete průběžně. Prodej jedné části portfolia proto může obsahovat starší i novější nákupy s odlišným daňovým výsledkem. Potřebujete evidenci konkrétních prodaných kusů, pořizovacích cen a dat; samotný souhrnný graf zhodnocení nestačí.

Na hraniční den tří let se nespoléhejte podle zaokrouhleného stáří účtu. Zkontrolujte přesná data a doklad, jak byly prodané kusy přiřazeny k nákupům. Při převodu mezi poskytovateli uchovejte původní historii; nový výpis bez pořizovacích údajů ztěžuje prokázání osvobození.

Model: starší ETF, zisk i ztráta v jednom roce

Následuje vlastní modelový výpis, nikoli anonymizovaný skutečný účet. Předpokládáme českého rezidenta, soukromé investování, všechny částky již správně převedené do Kč a žádné jiné prodeje cenných papírů. Uvedené pořizovací výdaje se vztahují právě k prodaným kusům.

1. Součet prodejních příjmů je 140 000 Kč. Hodnotový test není splněn. Nelze z něj předem odstranit ETF A a tvrdit, že zbývajících 60 000 Kč je pod limitem.
2. ETF A splňuje časový test. Jeho příjem 80 000 Kč se nezahrne do zdanitelných prodejů. Ani jeho pořizovací výdaj 50 000 Kč neodečítáme od jiných zdanitelných příjmů.
3. U ETF B a C zbývá příjem 60 000 Kč a výdaje 59 000 Kč. Rozdíl v rámci tohoto druhu příjmu činí 1 000 Kč.
4. Při modelové sazbě 15 % odpovídá přírůstku základu 150 Kč daně. Není to konečná daň celého přiznání: tu mění další příjmy, odpočty, slevy a případné použití vyšší sazby.

Ztrátový prodej zde snižuje výsledek jiného neosvobozeného prodeje cenných papírů ve stejném období. Pokud by související výdaje převýšily příjmy, nepřevádíme tento přebytek do záporného základu, proti mzdě ani automaticky do dalšího roku.

Rebalancování může znamenat prodej i bez výběru peněz

Správce může při úpravě složení portfolia prodávat některé fondy a kupovat jiné. Pokud se uskuteční prodej, zkontrolujte jej stejně jako prodej vyvolaný vlastním výběrem. To, že peníze ihned znovu investujete, samo o sobě nevytváří osvobození.

Ne každá změna vah nutně vyžaduje prodej: poměry se mohou upravovat i novými vklady. Rozhodující je skutečná transakční historie, nikoli pouze změna procent v grafu portfolia. Nově koupené kusy mají vlastní datum nabytí a vlastní běh časového testu.

Stejnou pozornost věnujte změně investičního profilu nebo vyššímu podílu hotovosti, pokud vede k prodeji ETF. Fungování služby vysvětluje recenze Fondee; technický postup převodu hotovosti do banky patří do návodu k výběru.

Dividendy a akumulační ETF

Dividenda připsaná investorovi je kapitálový příjem, který se neposuzuje hodnotovým ani tříletým testem pro prodej cenných papírů. Fondee podle své nápovědy pracuje s dividendami zahraničních emitentů ETF. Při povinnosti podat přiznání je proto nelze automaticky považovat za vyřízené českou srážkovou daní.

U výplaty ze zahraničí rozlišujte hrubou dividendu, případnou sraženou zahraniční daň a čistou připsanou částku. Možnost zápočtu či jiné řešení dvojího zdanění závisí na zemi zdroje, smlouvě a doložení daně. Není správné bez dalšího odečíst libovolnou zahraniční srážku od české daně.

Akumulační ETF výnosy reinvestuje uvnitř fondu; pokud investorovi nevyplatí distribuci, nevzniká mu tím automaticky osobní přijatá dividenda. Prodej takového ETF však dál podléhá posouzení podle pravidel pro cenné papíry. Označení „akumulační“ neznamená trvalé osvobození všech budoucích příjmů.

Podklady: daňová nápověda Fondee a Finanční správa — kapitálové příjmy. Konkrétní přeshraniční příjem je třeba zařadit podle jeho skutečné povahy.

Jak pracovat s daňovým výpisem Fondee

Fondee uvádí, že každoročně připravuje daňové podklady a vzor vyplněného přiznání s údaji klienta. Je to užitečný vstup, ale služba nezná všechny vaše investice a další příjmy. Dokument proto nelze bez kontroly převzít jako kompletní osobní přiznání.

1. Zkontrolujte rok a vlastníka. Výpis za rok 2025 není podkladem pro příjmy roku 2026. Účet dítěte posuzujte za dítě, nikoli automaticky v rodičově přiznání.
2. Oddělte typy položek. Prodeje, dividendy, případné bonusy, poplatky a běžné převody hotovosti nepatří do jedné hromadné částky „zisk“.
3. Spojte prodeje s pořizovací evidencí. Potřebujete data, množství, ISIN a cenu prodaných kusů, včetně historie přenesené od jiného poskytovatele.
4. Přidejte další účty. Hodnotový test posuzujete za poplatníka. Výpisy z Portu, XTB či jiných brokerů mohou změnit výsledek.
5. Ověřte měnový přepočet. Částky v EUR nelze přímo zapisovat jako Kč. Použitý zákonný způsob přepočtu musí být doložený a konzistentní; nemíchejte výhodnější kurzy nahodile obchod po obchodu.
6. Uschovejte výpočet i doklady. Výsledná daňová částka má být zpětně dohledatelná z výpisů, nikoli jen z obrazovky aplikace.

Modelová tabulka výše ukazuje logiku, ne vzhled konkrétního výpisu Fondee. Redakce nemá pro tento článek doložený skutečný klientský daňový dokument.

Které náklady nezapočítat dvakrát

U neosvobozeného prodeje pracujete s prokazatelnými výdaji, které k danému příjmu patří. Pořizovací cena prodaných kusů je něco jiného než celý vklad na účet. Pokud prodáte jen část investice, nelze proti příjmu odečíst veškeré peníze, které jste kdy poslali do Fondee.

TER se průběžně promítá do hodnoty fondu. Není proto další hotovostní výdaj, který byste automaticky znovu odečetli od výsledku prodeje. Ani součet všech poplatků za správu nemusí celý náležet právě ke zdanitelným prodejům; může zahrnovat držený majetek, osvobozené obchody či jiná období. Konkrétní přiřazení posuzujte podle dokladů.

Položky na ceníku a způsob jejich účtování rozlišuje přehled poplatků Fondee. Výpočet nákladovosti investice není automaticky výpočtem daňově uznatelných výdajů.

Obchody uvnitř DIP nejsou automaticky bez daně

DIP nabízí daňovou podporu příspěvků za stanovených dlouhodobých podmínek. Neznamená to plošné osvobození každého prodeje nebo dividendy uvnitř účtu. Ministerstvo financí výslovně upozorňuje na možné zdanění obchodů nesplňujících podmínky osvobození.

Vzniklou daň je potřeba řešit prostředky mimo DIP, aby platba daně z prostředků produktu nenarušila podmínky daňové podpory. Podrobnosti k výběru, odpočtům a převodu mezi poskytovateli najdete v průvodci Fondee DIP a v materiálu Ministerstva financí.

Daň, přiznání a oznámení jsou tři různé povinnosti

To, že příjem není osvobozený, a to, zda musíte podat přiznání, jsou dvě související, ale odlišné otázky. Povinnost podání závisí na celé příjmové situaci, pracovních příjmech a zákonných výjimkách. Samotný malý doplatek v našem modelu neznamená, že můžete přiznání vynechat.

Pokud přiznání podáváte z jiného důvodu, nezdaněné investiční příjmy do něj zahrnete podle jejich povahy. Naopak osvobozené prodeje se běžně neuvádějí mezi zdanitelné příjmy jen proto, že se přiznání podává kvůli podnikání.

U jednotlivého osvobozeného příjmu vyššího než 5 milionů Kč prověřte také oznamovací povinnost podle § 38v, včetně příslušných výjimek. Může existovat i bez daně z prodeje. Podmínky a obsah oznámení shrnuje Finanční správa v části Oznámení o osvobozených příjmech.

Odborné posouzení je zvlášť užitečné při souběhu více zemí daňové rezidence, chybějící nákupní historii, zahraničních srážkách, vysokých osvobozených příjmech nebo porušení podmínek DIP.

Časté otázky ke zdanění Fondee

Nic jsem nevybral. Mohu ignorovat daně?

Ne. Zkontrolujte uskutečněné prodeje a připsané dividendy. Pouhý zůstatek peněz u poskytovatele daňové posouzení neodkládá.

Počítá se limit 100 000 Kč pro každý účet zvlášť?

Ne, sleduje se souhrn prodejních příjmů cenných papírů poplatníka za daný rok.

Mohu ztrátou z ETF snížit daň ze mzdy?

V popsaném soukromém režimu ostatních příjmů nevytváří přebytek výdajů daňovou ztrátu pro odečet od mzdy. Model výše ukazuje pouze vyrovnání neosvobozených prodejů cenných papírů stejného roku.

Zařídí za mě Fondee celé přiznání?

Podle nápovědy poskytuje podklady a vzor. Odpovědnost za doplnění ostatních příjmů, správnost a podání tím automaticky nepřebírá.

Zdroje, výpočty a hranice článku

Ověřeno 10. 9. 2026 z výše odkazovaných podkladů Finanční správy, Ministerstva financí a daňové nápovědy Fondee. U změny limitu osvobození rozlišujeme rok 2025 a 2026; starší návody mohou stále popisovat předchozí období. Číselný příklad je autorský model s výslovnými předpoklady.

Článek poskytuje obecnou orientaci, nikoli vyplněné přiznání nebo individuální daňové stanovisko. Neuvádíme odborného garanta, který text ve skutečnosti nekontroloval. U konkrétního případu rozhodují úplné doklady a pravidla příslušného zdaňovacího období.

Další průvodci Fondee